收入100万不一定是你的,但节税100万都是你的!

多年来,由于许多企业不懂得如何运用正确的节税方法和手段,往往偏离了节税的道路,成为逃税、逃税的对象。发票扣款过多、假收费等问题较为普遍。随着企业对企业增长体系的完善,国家进一步实施了第三阶段黄金税。随着税收制度的全面推进,以往大多数企业无法继续实行从外部购买发票以抵消成本、抵扣增值税和抵扣所得税的避税办法。
 
在国家严格的监控下,原先的避税方法似乎已经不在可行,就算当时侥幸避开稽查,但也为企业以后的经营发展埋下了导火索。企业节税可以,但要求纳税人在不能违背税法精神的前提下,以达到节税目的。现在就简单介绍一些合理合法的税务筹划方法,希望能给大家带来一些启发。
 
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目前企业的税收重压主要来源于三座大山:企业所得税、增值税、个人所得税。今天就先简单谈谈如何合理筹划企业所得税。众所周知,国家征收企业利润的25%作为企业所得税,在利润扣除所得税后的金额,作为分红收益,再收取20%的个人所得税。
 
举个例子,某企业经营状况良好,实现了一年100万的利润,其应交企业所得税为25万元,剩余的75万需要在分红时再缴纳15万个人所得税,缴税共计40万元,税率高达40%,这对于企业的股东而言,从利润获取到最终的利润分取,减少了三分之一多。
 
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面对高额的税负,企业所得税方面有什么正确合法的节税方法呢?
 
①选择一个企业所得税税率较低的园区,将所有业务转移到新的园区内;
 
为什么要选择税务筹划,目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。
 
个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为0.9~2%;总税负最高5.2%。
 
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②税务筹划通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入方式转移到园区设立的新公司中
 
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③税务筹划改变业务方式(以个人独资模式)
 
假设某企业以两种不同的方式承接业务。
 
业务方式1:某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)直接提供服务,其中可计算的各项运行成本和费用为200万,利润300万。
 
业务方式2:某建筑设计有限公司现在成立XX建筑设计事务所(下称 B 企业),并把相同的业务通过 B 企业来操作,其中可计算的各项运行成本和费用为200万,利润300万。
 
下面就比较一下两种业务方式的节税效果:
 
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由于个人独资企业无需缴纳企业所得税,因此通过计算对比可以得知,B 企业的综合税率为:30.07/500=6.01%,而 A 公司的综合税率却高达134.56/500=26.91%,B 企业相对于 A 公司节约税款为:134.56-30.07=104.49 万元。节税比例高达:104.49/134.56=77.65%。
 
同理,行业利润越高,节税效果越明显。如技术类、咨询类及服务类企业。
 
④利润转移方式(以个人独资模式)
 
选择专业的税务筹划,假设某软件公司为一般纳税人(下称 A 公司),年收入为 2000 万元,费用支出在 1000 万,利润为 1000 万元,通过设立个人独资企业(下称 B 企业),将 A 公司的利润中的 500 万元转入 B 企业,具体节税效果比较如下:
 
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不管 B 企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额 A 公司都可以用来抵扣,这就等于是 A 公司应该承担的增值税部分转移到了 B 企业,所以 B 企业实际担负的税额只有个税的 15.51 万元,那么算下来的税负为15.51/500=3.1%,同时B 企业相对于 A 公司节约税款为: 200-15.51=184.49 万元,节税比例高达:184.49/200=92.25%。
 
同时,A 为一般纳税人,B 为小规模纳税人可以向税局申请代开,那么B 缴纳的增值税税额 A 企业可以用来全额抵扣,这种配套使用的节税效果更好。当然如果 B 为一般纳税人也同样适用。
 
最后需要提醒的是,节税必须建立在合理合法的基础之上,而税务筹划是在基于真实业务的基础之上进行的业务流程再造,而不是人为的变造或任意编造。节税与偷税仅仅一步之差,个人在独立进行税务筹划的时候,可能会因为对政策理解不全面等而引发问题,因此建议可以寻找专业的代理机构进行税务筹划。企业税负重,一直是企业成本开支的大头,如果进行正确合法的税务筹划,可以为企业节省大笔税款。


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