税收洼地有哪些地区?电商企业纳税额怎么算?

  如果您对于税收问题有接触的话,那么对于税收洼地相信您应该有所了解。相对于很多人来说,税收洼地的作用是非常大的。那么税收洼地有哪些地区?便给如今随着阿里巴巴的崛起,电商行业业变得更加的火爆。那么电商企业纳税额怎么算?跟着钇财税一起来看看吧!

  根据笔者从事园区招商多年的经验,目前税收洼地主要分布在新疆、云南、重庆、江西、江苏、山东等地。

  新疆的霍尔果斯园区当年在全国的知名度是绝对能够排到第一的,帮助很多企业节省了大量的税务开支,现如今园区又推出了企业所得税五年全免政策,也就是入驻园区的企业企业所得税一分钱都不需要缴纳,对于企业所得税压力大的企业(商务服务行业、影视行业等)来说无疑是个福音。

  有的企业主要是实际支出导致成本票缺乏,造成企业所得税压力巨大,这种情况在重庆园区设立小规模个人独资企业或者个体工商户享受核定征收即可解决。通过主体企业与园区新成立的个独企业业务往来,把虚高的利润部分转移给新公司,签订相应的合同,新公司给园区开具对应金额的发票,而园区的新公司为个独企业,可申请核定征收,核定个人经营所得税税率0.5%-2%,加上增值税附加税2020.12.31之前总税率3%左右,2021年5%左右。

  电商企业缴税额怎么算?

  近日,国家税务总局对十三届人大三次会议第8765号建议进行了答复:

  划重点!主要内容如下:

  1、平台经济中的自然人能否享受月销售额10万元(季度销售额30万元)以下免征增值税的优惠,主要看是否做了税务登记。自然人持续开展业务,办理税务登记或临时税务登记,并选择按期纳税的,可以享受。自然人不经常发生应税行为,尚未办理税务登记或临时税务登记,不能享受增值税的优惠,只要达到起征点就需要全额缴纳增值税。起征点指的是:按期纳税的,5000至2万元;按次纳税的,300元至500元。

  2、平台企业关于税前扣除凭证的管理同其他企业相同,区分不同的情形来适用外部凭证和内部凭证。

  使用外部凭证作为税前扣除凭证的情形:支出项目属于增值税应税项目,对方为已办理税务登记的增值税纳税人企业可使用内部凭证作为税前扣除凭证有两种情形:

  (1)支出项目属于增值税应税项目,对方为依法无需办理税务登记的单位或者对方为个人的每次支出不超过500元。

  (2)支出项目属于非增值税应税项目。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

  外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

  3、灵活用工人员从平台获得的收入按照业务实质判定属于"劳务报酬"还是"经营所得"。

  灵活用工人员注册成立个体工商户、或者虽未注册但在平台从事生产、经营性质活动的,其取得的收入属于"经营所得"应税项目,"经营所得"以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额,适用经营所得税率表,按年计税。

  综合以上3点,电商行业缴税情况与其他企业并没有本质的区别,这也体现出税收法定的原则以及税收的公平性。

  因此,作为电商企业应该尽早做好税务筹划,避免到时因为税负繁重导致企业无法正常经营。目前已经有不少电商企业在重庆、江西等地的税收洼地(税收优惠园区)享受核定征收和税收奖励来大幅降低企业税负。具体操作方式如下:

  缺进项专票的企业,在江西园区设立有限公司,把主体企业业务分包给园区新公司承接,新公司正常纳税享受增值税奖励和企业所得税核定征收,增值税奖励地方留存(增值税地方留存为41%)的40%-80%(具体比例根据企业年纳税额来确定),企业所得税商贸行业按照开票额1%核定征收(园区税务出具核定征收鉴定表)。

  税收洼地有哪些地区?电商企业纳税额怎么算?对于这两个问题我们就说到这里,希望对您有所帮助。如果您还有其他想要了解的,请联系我们的顾问人员。

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